퇴직금 계산 로직 완벽 정리 (2025년 기준)

퇴직금을 계산하는 방법은 많은 직장인들이 궁금해하는 부분인데요. 티스토리 블로그에 포스팅하기 좋도록 단계별로 자세히 설명하고, 공식, 예시, 주의사항까지 정리했어요. 복잡한 법령을 쉽게 풀어서 설명하겠습니다. (근거: 근로자퇴직급여 보장법, 고용노동부 지침)

1. 퇴직금 지급 대상 및 기본 원칙

• 대상: 계속 근로기간이 1년 이상인 모든 근로자 (정규직/비정규직/사업장 규모 무관)
• 지급 시기: 퇴직일로부터 14일 이내 (합의 시 연장 가능)
• 기본 공식:

  퇴직금 = 평균임금 × 30일 × (계속근로연수)

  • 계속근로연수 = 총 근무일수 ÷ 365 (1년 미만도 일할 계산)
  • 중요: 평균임금이 통상임금보다 낮으면 통상임금으로 대체 계산!

2. 핵심: 평균임금 계산 방법

평균임금은 퇴직금의 기반이 되는 가장 중요한 값입니다.

• 기준 기간: 퇴직일 이전 3개월 (퇴직일이 속한 달 포함)
• 포함 임금:
  • 기본급 + 상여금(연환산 후 3개월분) + 연차수당(미사용 연차 3개월분) + 기타 정기적 수당
  • 상여금: 연간 총액 ÷ 12 × 3
  • 연차수당: 전년도 미사용 연차수당 ÷ 12 × 3
• 공식:

  평균임금 = (퇴직 전 3개월 임금 총액) ÷ (3개월 총 일수)

  • 3개월 총 일수: 보통 89~92일 (휴일/휴가 제외하지 않음)
  • 미산입 기간 (무급 휴직 등)은 제외하고 계산

예시 (간단히 가정):

• 월급 300만원 (기본급)
• 연간 상여금 600만원 (월 환산 50만원)
• 최근 3개월 급여 총액: (300 + 50) × 3 = 1,050만원
• 3개월 일수: 90일 → 평균임금 = 1,050만원 ÷ 90 = 약 116,667원

3. 퇴직금 최종 계산 예시

• 근속연수: 5년
• 평균임금: 116,667원

퇴직금 = 116,667 × 30 × 5 = 약 1,750만원

• 근속 10년 6개월 → 10.5년으로 일할 계산
• 중간정산 받은 기간은 제외 (뒤에서 설명)

4. 퇴직소득세 (세후 실수령액)

퇴직금은 퇴직소득세가 원천징수됩니다. (분리과세, 연말정산 대상 아님)

• 기본 계산 순서:
  1. 퇴직소득공제 (근속연수별)
     • 5년 이하: 300,000원 × 근속년수
     • 5~10년: 1,500,000 + 500,000 × (근속-5)
     • 10~20년: 4,000,000 + 800,000 × (근속-10)
     • 20년 초과: 12,000,000 + 1,200,000 × (근속-20)
  2. 과세표준 = 퇴직금 - 공제액
  3. 산출세액 = (과세표준에 소득세율 적용 → 연산) ÷ 근속연수 × 근속연수
     • 연금처럼 분산 과세 효과로 세부담 완화
  4. 최종 세액 = 산출세액 - 세액공제

대략적 세율: 퇴직금 규모에 따라 6~42% 수준이지만, 공제로 인해 실제는 낮음.

정확 계산 추천: 국세청 홈택스 "퇴직소득 세액계산 프로그램" 또는 사람인/잡코리아 계산기 이용

5. 퇴직금 중간정산 (재직 중 미리 받기)

원칙적으로 금지지만, 특정 사유 시 가능 (근로자 요청 시 회사 거절 어려움)

• 주요 사유 (근로자퇴직급여보장법 시행령 제3조):
  1. 무주택 근로자가 본인 명의 주택 구입
  2. 6개월 이상 요양 필요 시
  3. 파산/회생 절차 개시
  4. 기타 (전월세 보증금, 학자금 등 - 일부 제한적)
• 주의: 2025년 기준으로 사유가 다소 완화되었으나, 여전히 한정적. 중간정산 후 해당 기간 퇴직금 권리 소멸 → 최종 퇴직 시 남은 기간만 계산
• 중간정산 시에도 세금 발생 (퇴직소득세)

6. 자주 하는 실수 & 팁

• 상여금/연차수당 누락 → 퇴직금 과소 계산 (회사에서 빠뜨리기 쉽음)
• 통상임금 > 평균임금 시 무조건 통상임금 적용
• 퇴직연금(DB/DC/IRP) 가입 시: 퇴직금 대신 연금 적립 (계산 로직 비슷)
• 정확한 계산: 고용노동부 퇴직금 계산기 (moel.go.kr) 강력 추천!

퇴직은 새로운 시작이에요. 퇴직금 잘 챙겨서 좋은 재테크 하세요!