퇴직연금부담금 완벽 정리: DB, DC, IRP 차이부터 계산법까지

직장인이라면 누구나 궁금해하는 퇴직연금! 하지만 DB형, DC형 등 용어가 복잡해서 내 퇴직금이 어떻게 적립되고 있는지 헷갈릴 때가 많죠.

 

오늘은 회사가 내주는 **'퇴직연금부담금'**의 개념과 유형별 특징을 깔끔하게 정리해 드립니다.

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1. 퇴직연금부담금이란?

퇴직연금부담금은 회사가 근로자의 노후를 위해 금융기관에 적립하는 퇴직급여 재원을 말합니다. 예전에는 회사가 내부적으로 퇴직금을 관리했지만, 이제는 법적으로 사외 금융기관에 맡겨 근로자의 수급권을 보호하고 있습니다.

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2. 유형별 부담금 산정 방식

퇴직연금은 크게 **DB(확정급여형)**와 **DC(확정기여형)**로 나뉩니다. 두 방식은 부담금을 누가 운용하고, 얼마를 내는지에 큰 차이가 있습니다.

구분	DB형 (확정급여형)	DC형 (확정기여형)
핵심 특징	근로자가 받을 퇴직금 액수가 확정됨	회사가 낼 부담금 수준이 확정됨
부담금 수준	퇴직 시점 평균임금 × 근속연수 수준 적립	연간 임금총액의 1/12 이상
운용 주체	회사 (수익/손실 모두 회사 책임)	근로자 (수익/손실 모두 본인 책임)
추가 납입	불가능	가능 (연간 1,800만 원 한도)

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3. DC형 부담금 계산 및 납입 시기

가장 질문이 많은 **DC형(확정기여형)**을 기준으로 상세히 살펴보겠습니다.

• 산정 공식:
• $$\text{연간 부담금} = \text{당해 연도 임금총액} \times \frac{1}{12}$$
• 임금총액 포함 범위: 기본급뿐만 아니라 상여금, 연차수당, 연장/야간/휴일근로수당 등 '평균임금'에 해당하는 모든 항목이 포함됩니다.
• 납입 시기: 규약에 따라 다르지만 보통 매년 1회 이상 정기적으로 납입해야 합니다. (월별, 분기별 납입도 가능)

💡 참고하세요!

만약 회사가 정해진 기한 내에 부담금을 미납하면, 지연된 일수만큼 **지연이자(연 10%~20%)**를 추가로 부담해야 합니다.

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4. 개인형 퇴직연금(IRP)과 추가 납입

회사가 넣어주는 부담금 외에도 본인이 직접 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌에 추가로 돈을 넣을 수 있습니다.

• 세액공제 혜택: DC형 추가 납입액과 IRP 납입액을 합쳐 연간 최대 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있습니다. (연금저축 합산 기준)
• 과세이연: 운용 수익에 대해 당장 세금을 떼지 않고, 나중에 연금으로 수령할 때 낮은 세율(3.3%~5.5%)로 과세되어 복리 효과를 극대화할 수 있습니다.

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5. 요약: 나에게 유리한 유형은?

• DB형이 유리한 경우: 임금상승률이 높고 장기 근속이 예상되는 경우, 투자에 관심이 없는 경우.
• DC형이 유리한 경우: 임금상승률보다 투자 수익률을 높게 낼 자신 있는 경우, 연봉 피크제 도입 사업장인 경우, 이직이 잦은 경우.

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맺음말

퇴직연금부담금은 내 미래 자산의 핵심입니다. 내가 가입한 유형이 무엇인지, 회사가 임금총액의 1/12을 제대로 넣고 있는지 정기적으로 확인해 보세요!

 

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1. DB (Defined Benefit)

• Full Name: Defined Benefit Retirement Pension
• 한국어 명칭: 확정급여형 퇴직연금
• 의미:
  • Defined (확정된) + Benefit (급여/이득)
  • 근로자가 퇴직할 때 받을 '퇴직급여'가 사전에 확정되어 있다는 뜻입니다.
  • 회사가 운용 결과에 책임을 지며, 운용 수익이 나든 손실이 나든 근로자는 정해진 공식(퇴직 전 3개월 평균임금 × 근속연수)에 따른 금액을 받습니다.

2. DC (Defined Contribution)

• Full Name: Defined Contribution Retirement Pension
• 한국어 명칭: 확정기여형 퇴직연금
• 의미:
  • Defined (확정된) + Contribution (기여/부담금)
  • 회사가 매달 또는 매년 내야 하는 '부담금(기여금)' 수준이 확정되어 있다는 뜻입니다.
  • 회사는 매년 연봉의 1/12 이상을 근로자의 계좌에 넣어주기만 하면 의무가 끝납니다. 이후의 운용은 근로자가 직접 하며, 결과에 따른 책임도 근로자가 집니다.